根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，我局自2020年3月25日至5月25日，对县财政局具体组织的2019年度县本级预算执行情况进行了审计，并延伸了相关单位。在审计过程中，我们牢固树立“四个意识”，紧扣“四个全面”战略布局，坚持依法审计、客观求实、支持改革、鼓励创新，着力发挥审计工作在促进重大政策措施落实、推进法治、维护民生、惩治腐败、防范风险、推动发展等方面的积极作用。现将审计结果报告如下：

    一、基本情况

洞口县共辖20个乡镇、3个街道办事处、1个管理区，土地面积2,184平方公里，耕地面积43,212公顷。至2019年底，总人口89万人，部门机构215个，财政供养19,934人。2019年地区生产总值1,778,220万元，城镇居民人均可支配收入29,209元，农村居民人均可支配收入11,848元。

（一）预算编制及调整情况

1、公共财政预算

2019年全县公共财政预算总收入458,000万元，其中：地方公共财政预算收入218,000万元，上级专项预算收入240,000万元。公共财政预算总支出458,000万元，其中：地方公共财政预算支出218,000万元，上级专项预算支出240,000万元。经批准，地方公共财政预算收支调整后，收入调整为248,638万元（调增30,638万元），支出调整为248,638万元（调增30,638万元），当年收支平衡。

2、政府性基金预算

2019年全县政府性基金预算收入68,000万元，其中：土地出让金收入30,000万元，其他基金收入36,000万元。政府性基金预算支出68,000万元，其中：政府性基金常规支出27,600万元，经济开发区基础设施建设支出2,400万元，弥补上年度结转支出36,000万元,当年收支平衡，无预算调整。

3、社会保险基金预算

2019年全县社会保险基金预算收入192,825万元，其中：本年征缴收入72,120万元，财政补助收入120,705万元。社会保险基金预算支出184,420万元。上年滚存结余94,024万元，本年结余8,405万元，累计滚存结余102,429万元。经批准，社会保险基金预算收支调整后，收入调整为193,625万元（调增800万元），支出调整为186,340万元（调增1,920万元），收支两抵加上年滚存结余，预计累计滚存结余101,309万元。

4、国有资本经营预算为零

（二）预算批复情况

2019年，县财政局向本级各部门单位批复预算支出241,676万元，为县人大批准调整后预算248,638万元的97.2%；批复政府性基金预算支出68,000万元，为县人大批准调整后预算68,000万元的100%。

（三）财政收入完成情况

2019年，全县一般公共预算收入完成100,375万元，完成年度预算的100.36%,同比增长7.67% 。其中：税务部门完成74,960万元，财政部门完成25,415万元。

地方公共财政预算收入完成65,880万元，完成年度预算的99.2%，较上年增长4,102万元，增长6.64%，地方收入中非税收入占比为41.6%，与去年同期下降0.28%；非税收入完成27,408万元，完成年度预算的109.3%，较上年增加1,536万元，增长5.94%。

2019年，全县政府性基金预算收入完成72,346万元，同比增加21,142万元，增长41.57%，其中国有土地出让金收入71,182万元。

（四）财政支出完成情况

2019年，全县公共财政预算支出651,682万元，完成年度预算的142.29%，较上年增加109,420万元，增长20.18%。

2019年，全县政府性基金预算支出完成66,612万元，完成年度预算的97.96%，较上年增加28,075万元，增长72.85%。

（五）决算草案情况

1、公共财政

2019年，全县公共财政决算总收入712,367万元，其中：地方公共财政收入65,880万元，上级补助收入400,208万元，债务转贷收入74,792万元，上年结余21,365万元，调入资金129,799万元，调入预算稳定调节基金20,323万元。全县公共财政决算总支出709,944万元，其中：地方公共财政支出651,682万元，上解上级支出4,270万元，债务还本支出53,992万元。年终滚存结余2,423万元。

2、政府性基金

2019年，全县政府性基金收入122,000万元，其中：县本级政府性基金收入72,346万元,上级补助收入3,120万元，地方政府专项债务转贷收入19,604万元，上年累计滚存结余26,930万元。全县政府性基金支出119,573万元，其中：县本级政府性基金支出66,612万元,上解上级支出22万元,地方政府专项债务还本支出205万元，调出资金52,734万元。年终结余2,427万元。

3、社会保险基金

2019年，全县社会保险基金收入218,118万元，其中：保险费收入102,099.32万元，财政补贴收入83,708.94万元，利息收入1,298.64万元，其他收入1,213.07万元，转移收入1,164.64万元。全县社会保险基金支出205,754.83万元，其中：社会保险待遇支出178,364.65万元，转移支出148.99万元，其他支出2,860.25万元。本年结余12,363.17万元，累计结余135,207.85万元。

4、国有资本经营

2019年，国有资本经营无发生额。

（六）政府性债务情况

根椐洞口县债务办提供的资料反映，至2019年12月31日，全县债务总额503,367.11万元，其中政府债务（债券资金）288,293.54万元，隐性债务187,906.57万元，其他需要关注的债务27,167万元(人民医院、中医院及交建投贷款及工程款)。

（七）部门预算执行情况

本次同步审计了县财政局、县公安局、县融媒体中心及文昌街道办事处等4个单位2019年度的预算执行及其他财政收支情况。

（八）新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况

根据国家审计署部署，按照《邵阳市应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作方案》的要求，对县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，重点审计了2,153.09万元财政资金、111.8万元捐赠资金，对县内重点保障企业143万元财政贴息贷款进行了核查。

    二、县本级预算执行存在的问题

（一）预算编制存在的问题

1.“三保”支出预算不到位

2019年县本级财政年初预算中没有对各预算单位绩效奖金进行预算，导致部分单位挤占专项经费用于绩效奖金发放。

2.部分预算支出没有细化到具体项目

县财政局在2019年专项经费预算过程中，部分预算支出没有细化到具体项目，如：预算安排“会议费”200万元、“旅游发展专项基金”500万元、“税财事业费”4,000万元、“产业发展资金”300万元、“机关乡镇维修费”240万元、“奖励经费”500万元等，均没有细化到位。

3.预备费安排不合理

县财政局2019年安排预备费5,000万元,其中直接明确国土调查、空心房拆迁、厕所革命、主题教育等专项工作经费3,000万元，不符合预备费使用范围。

（二）预算执行存在的问题

1.预算收入征缴不到位3,264万元

县自然资源局2019年有三宗土地出让收入未征收到位，其中凌伟洞口景欣置业公司欠缴2,486万元，袁立泉欠缴228万元，袁安强欠缴550万元，合计3,264万元。

2.违规使用非税收入票据

经审计抽查，2019年岩山镇政府、醪田镇政府和山门镇政府收县通乡公路建设有限公司及洞山醪公路建设指挥部支付的被征地农民土地补偿款，以湖南省非税收入一般缴款书进行往来结算，不符合非税收入票据使用规定。

3.违反国库集中支付制度320.77万元

县教育局2019年在教育基建专户支出中，将应付至提供设备及劳务的相关公司款项支付到个人账户累计320.77万元。

4.未按规定程序提取、使用中小学公用经费1,014万元

县教育局2019年下发通知，提取2018年及2019年各中心学校中小学公用经费（电教仪器、远程教育）1,014万元，实行政府采购专户管理，用于中小学相关设备采购，但各中心校未按规定编制采购预算、县教育局未按规定制定设备分配方案等。

5.政府采购资金管理不严，支出程序欠规范

——未依法设置会计账薄

县采购办管理的采购专户2019年支付政府采购资金2,323万元，但未能提供有效的会计报表、会计账本及会计凭证。

——违规办理政府采购

2019年县采购办将采购目录以内的164万元采购款支付至非定点采购供应商，将327万元采购资金支付到货物或劳务供应商个人账户，不能体现采购资金支付到政府采购定点单位，审计认定以上采购为非定点采购行为。

6.违规拨付财政资金

湖南旺正新材料股份有限公司申报“2019年省级竹木产业建设现代林业特色产业园项目”补助，项目要求：投资概算302万，2017年完成3000平方米厂房项目规划，施工设计、厂房建设，2018年完成设备采购、安装。经审计，该项目厂房建设尚在建设当中，未按计划完成项目任务。县财政局、县林业局在未对该项目完工情况进行验收的情况下，将项目资金40万元拨付至该企业。                                                     

三、部门预算执行存在的主要问题

1.各单位普遍存在预算编制不科学、不完整。

2.支出不规范。其中：县公安局违规实行经费包干1,470.31万元及部分装备采购附件不全;县融媒体中心发放发稿奖励未报主管部位及财政部门备案18.29万元、未履行政府采购手续购买办公设备及办公用品；县财政局违规列支及物品采购无附件13.9万元。

3.固定资产管理不严，对购置的固定资产没有及时登记入账。其中：县公安局涉及241万元，县融媒体中心涉及184万元。

4.文昌街道办事处截留预算资金未及时拨付23万元、未按预算资金用途使用预算资金1.5万元。

四、审计建议

（一）严肃预算编制及预算调整

要严格按照《中华人民共和国预算法》的相关规定，合理、合规、及时编制年初预算草案，做到“量入为出，收支平衡”，确保“三保”支出不留缺口。

要严肃预算调整，对必须进行的预算调整，应按规定说明预算调整的理由、项目和数额。

（二）强化预算收支管理

要进一步加强预算收入的组织，确保预算收入及时、足额收缴到位。要严格遵守预算法和各项财政法规，优化预算编制，改进项目管理，落实支出责任，提高财政支出绩效，强化预算支出管理。

（三）加强政府采购专户资金管理

要加强对政府采购专户资金的管理，对政府采购资金的支出要做到程序合规、有效监督，确保政府采购工作规范、有序，资金安全、有效。

（四）要继续严格控制财政资金出借

财政部门要在积极清理历年出借财政资金的情况下，杜绝新增财政资金出借的现象，严格执行《财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知》等相关规定，严禁新增财政资金借款，防范财政资金流动性风险。

（五）加强审计整改

要认真落实中共邵阳市委审计委员会《关于进一步加强审计整改工作的实施意见》、《洞口县人大常委会关于改进审计查出问题整改情况报告制度的办法》，强化被审计单位主要负责人切实履行审计整改第一责任人的责任，加强审计与纪检监察机关、公安、财政、税务等有关部门的工作协调机制，进一步抓实审计整改，完善相关制度，标本兼治，扭转审计查出问题屡审屡犯。

洞口县审计局

2020年10月28日