洞口县财政局对预算单位2021年度

项目支出绩效评价报告公开

我局根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《洞口县财政局关于开展2022年县级预算单位绩效评价工作的通知》（洞财绩〔2022〕1号）等文件规定，于2022年8月15日至8月26日，聘请第三方中介公司参与对邵阳市生态环境局洞口分局6个村农村环境整治等6个项目资金使用管理和效益情况进行绩效评价。在评价过程中，我们结合项目支出的实际情况，实施了资料审阅、账务核实、现场查勘、抽查支付记录、询问、分析计算等必要的评价程序，通过对项目绩效目标与绩效结果进行比较，综合分析评价项目绩效目标完成情况。评价工作已完成，现将评价结果报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

本次洞口县项目支出绩效评价对象为2021年纳入绩效目标管理，洞口县财政局抽查选取邵阳市生态环境局洞口分局2021年6个村农村环境整治、洞口县文化旅游广电体育局邵阳市洞口古祠堂群-杨禹公祠修缮工程、洞口县农业农村局2021年高标准农田建设、洞口县人力资源和社会保障局2021年就业专项资金、洞口县水利局2021年中央水库移民扶持基金、湖南洞口经济开发区2021年度“135”工程升级版奖补资金等6个重点评价公共财政专项资金项目，评价项目专项资金总额为17,463.81万元。

（二）项目实施情况分析

1、资金到位

截止2022年7月，洞口县财政局安排6个预算内公共财政项目预算资金总额17,463.81万元，实际拨付项目资金为17,463.81万元。项目资金到位率为100.00%。

2、资金使用

截止2022年7月，洞口县6个预算内公共财政项目专项资金使用总额为10,822.97万元。项目资金使用率为61.97%。具体情况如下表：

单位：万元

3、资金管理

洞口县6个预算内公共财政项目专项资金均纳入绩效目标管理，项目单位制定和执行项目专项资金管理办法，项目专项资金收支纳入国库集中支付管理，专项资金管理基本符合专户存储、专账核算、专款专用要求。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

采用系统的指标体系、评价标准和采取科学评价方法，对项目立项必要性、可行性和科学性，项目绩效目标明确性和合理性，项目资金分配合理性和资金使用规范性，项目执行规范性，项目完成及时性，项目产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益、公平效率、使用效率以及服务对象满意度多方面进行项目支出评价。客观真实反映预算内公共财政项目目标任务完成程度和目标效益实现情况，为规范和完善预算内公共财政项目专项资金使用管理，提高财政资金使用效益提供决策参考依据。

（二）绩效评价工作过程

1、项目单位绩效自评

洞口县财政局组织被评价单位对项目专项资金使用、管理和效益情况进行自查。并按要求填报《财政支出项目绩效自评基础信息表》，对照《洞口县预算支出绩效评价指标及评分标准表》对单位项目专项资金使用及效益情况进行自评，撰写《项目单位项目支出绩效自评报告》。

2、绩效自评报告上报情况

洞口县财政局按要求收到项目单位上报的《财政支出项目绩效自评基础信息表》、《洞口县项目预算支出绩效评价指标及评分标准表》及《项目单位项目支出绩效自评报告》。

3、对项目单位进行现场绩效评价

根据《洞口县财政局关于开展2022年县级预算单位绩效评价工作的通知》（洞财绩〔2022〕1号）文件要求，县财政局组织对项目绩效进行现场评价，出具绩效评价报告。绩效评价内容包括：（1）项目的必要性、可行性以及项目绩效目标的明确性、合理性。（2）项目资金管理围绕资金分配、资金使用评价。（3）项目执行围绕项目管理制度、管理过程的科学规范评价。（4）项目完成度围绕完成数量、质量、时效、成本评价。（5）项目效益围绕经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益、公平效率、使用效率、服务对象满意度评价。

三、资金使用绩效情况

截止2022年7月，洞口县实施预算内公共财政项目6个，包括邵阳市生态环境局洞口分局2021年6个村农村环境整治项目、洞口县文化旅游广电体育局邵阳市洞口古祠堂群-杨禹公祠修缮工程项目、洞口县农业农村局2021年高标准农田建设项目、洞口县人力资源和社会保障局2021年就业专项资金项目、洞口县水利局2021年中央水库移民扶持基金项目、湖南洞口经济开发区2021年度“135”工程升级版奖补资金项目，共安排专项资金17,463.81万元。其中：

（一）通过实施6个村（古楼乡相山村、仙人村、狮子村，长塘乡大公村、山龙村、老艾坪村）农村环境整治项目，完成人工湿地2个，四格池8个，主管网（DN300PE）1053.5米、主管网（DN200PE）860米、主管网（DN/150PE）66米、110PVC管968.5米、格棚井44个、沉沙井24个、砌玎子26个，使6个村的生活污水环境问题得到有效治理，村民生活质量得到明显改善，为6个村农村宜居、农村美、农村富打下了良好的基础，进一步促进了农村生态文明建设，增强了人民群众的环境保护参与意识，强化了群众参与监督作用，群众环保意识大大增强。

（二）通过对杨禹公祠的整体修缮，现已完成屋面小青石铺设1278.7平方米、木楼板安置593.2平方米、地面青石板和青砖铺设916平方米、屋内三合土地面430平方米、墙体砌筑72.9平方米、墙面抹灰1062平方米、墙面及柱子油饰1521平方米。保护了文物建筑的完整性和其所反映的历史、文化等相关信息，排除了杨禹公祠安全隐患，还对杨禹公祠的价值、价值载体及其环境等所有体现文物价值的要素进行了完整保护、修复，使文物原本价值得以更好地体现与保存。

（三）通过实施高标准农田建设项目，改善了农业生产条件，助推乡村振兴，提高了耕地地力及农田质量，促进农业农村生产生活生态融合发展，社会效益明显。项目具体情况如下：

1、建成高标准农田面积7.23万亩。项目实施后，实际建成高标准农田7.23万亩，完成率100%。

2、亩均投资标准。根据项目实施情況和省定亩均投资标准，洞口县2021年度高标准农田建设项目亩均投资1549元每亩，达到省要求的投资标准。

3、新增粮食产能。通过项目实施，项目区共新增粮食723万公斤，实现了原定目标。

4、新增油料产能。通过项目实施，项目区共新增油料280万公斤，实现了原定目标。

5、直接受益农民。项目区直接受益农民共70439人，达到了预期目标。

6、治理酸化土壤。通过施用土壤调理剂，洞口县在高沙镇的长江村、峙山村、青元村、又兰镇的瓜铺村、花园镇的乐群村改良酸性土壤0.8万亩。

7、土壤改良。通过种植绿肥、深耕、施用土壤调理剂、秸秆还田等措施，共改良土壤6.51万亩。

8、耕地质量。通过项目实施，项目区耕地质量平均提高1.15个等级。

9、农业种植结构。通过项目实施，项目区新增农民合作组织2个、新增家庭农场1个、新增种粮大户3个，流转土地3.29万亩，扩大良种种植面积1.5万亩，种植结构进一步优化。

10、水资源利用率提升。通过项目实施，项目止区灌溉水利用率提升 15个百分点。

（四）洞口县人力资源和社会保障局2021年就业专项资金项目绩效：

2021年度职业培训指标任务数为3015人，实际享受各类工种职业培训补贴人数为3532人（其中享受就业技能培训补贴人2367人，含2020年应付未付的307人；享受创业培训补贴1019人，含2020年应付未付的90人；享受企业在职职工岗位技能培训补贴146人）。

享受职业技能鉴定补贴726人；享受社会保险补贴 203人（其中就业困难人员202人，高校毕业生1人）；享受公益性岗位补贴 301人；享受创业补贴2人；享受就业见习补贴33人，2021年度就业见习补贴指标任务数为130人，剩余部分人员于2022年年初发放；享受其他就业政策人数为73人。

2021年全县共完成城镇新增就业人数5198人，失业人员再就业人数2995人，就业困难人员就业人数972人，年末城镇登记失业率2.42%，年末高校毕业生总体就业率100%。

（五）洞口县水利局2021年中央水库移民扶持基金项目主要绩效：

1、产出指标绩效情况

（1）数量指标绩效情况。后期扶持受益移民人口13750人、移民美丽家园项目50个、生产开发及配套设施项目93个、培训移民劳动力339人次、其他项目2个。

（2）质量指标绩效情况。培训合格率100%、项目（不含移民培训）验收合格率91%。

（3）时效指标绩效情况。直补资金按时发放率100%；截至2021年底，项目资金完成率34.46%；截至2022年3月底，项目资金完成率60.22%。

（4）成本指标绩效情况。直补资金标准符合率100%、项目支出控制在批复预算范围内的项目比例100%。

2、效益指标绩效情况

（1）经济效益绩效情况。通过移民区的美丽家园、产业转型升级项目建设,移民生产技能、就业技能的培训,移民收入水平在2021年保持了增长的态势。经抽样对比，洞口县移民人均可支配收入比 2020 年增长了 1194 元，提高移民收入占当地农村居民收入比例为 1.0%。

（2）社会效益绩效情况。通过直补资金的发放和项目扶持，库区和移民安置区生产生活条件更加便捷，对助力移民产业转型升级和移民增收致富发挥了积极作用，洞口县 2021 年增加达到当地县农村居民平均收入水平移民人口 620 人。

（3）生态效益绩效情况。通过各类后扶项目的实施，洞口县 2021年建成美丽移民村2个;项目扶持受益移民村(不含建成美丽移民村)151 个。

3、满意度绩效情况

在2021年度后期扶持工作实施过程中，洞口县坚持“以民为本”,充分考虑和尊重移民的需求和意愿,通过加大资金投入，加强农田水利设施和基础设施建设、开展库区移民劳动技能培训等措施，改善了移民生产生活条件，提高了移民人均收入水平。通过问卷调查和实地走访调研，移民对后期扶持政策实施满意度为 100%。

（六）湖南洞口经济开发区申报“135”工程升级版奖补资金项目19个，奖补标准厂房面积9.9万平方米，已到位资金329.312万元。至2022年7月31日，已奖补18个项目，已支付273.312万元，支付率83%。“135”工程升级版奖补资金项目的实施，取得的主要绩效如下：

1、带动社会资本投入。通过实施“135”工程升级版奖补资金项目，带动园区固定资产总投入1.43亿元，其中以社会资本投入为主，项目起到了较好的社会资本推动和引导效果，加快了重点在建项目的建设进度，增强了园区经济的发展后劲。

2、项目产出成效明显。园区“135”工程升级版奖补资金项目，竣工的11个项目已投产，至2022年6月，项目累计新增收入13300万元，新增利税620万元，为发挥项目更大经济效益奠定了良好基础。

3、促进园区经济增长。在宏观经济下行的趋势下，“135”工程升级版项目实施为保持园区经济增长发挥了重要作用。2021年园区完成工贸总收入185.97亿元，同比增长19.3%；完成固定资产投资33.6亿元，同比增长29.5%。

4、社会和生态效益良好。至2022年6月，“135”工程升级版奖补资金项目累计解决就业328人。园区累计提供就业岗位3732人，其中贫困人口就业占比超过10%，带动农户脱贫致富近100户，在增加农民创收和脱贫攻坚行动中发挥了重要作用。

在项目实施中，高度重视生态环保，着力打造“绝色”园区，区内公共照明均采用太阳能发电设施，要求区内企业屋顶光伏发电，园区无污染企业存在，园内环境整洁，绿树成荫。

四、综合评价情况及评价结论

经评价组评定，洞口县6个预算内公共财政项目专项资金均纳入绩效目标管理，项目专项经费收支纳入国库集中支付管理，项目实施单位制定了财务、资金等管理制度并基本得到执行，基本符合专账核算、专款专用要求。按照资金使用情况、资金管理情况及资金效益情况三大方面进行综合评价，得分为88.33分，评价等级为良。其中：邵阳市生态环境局洞口分局2021年6个村农村环境整治项目得分为88分、洞口县文化旅游广电体育局邵阳市洞口古祠堂群-杨禹公祠修缮工程项目得分为87分、洞口县农业农村局2021年高标准农田建设项目得分为91分、洞口县人力资源和社会保障局2021年就业专项资金项目得分为89分、洞口县水利局2021年中央水库移民扶持基金项目得分为88分、湖南洞口经济开发区2021年度“135”工程升级版奖补资金项目得分为87分。

五、存在的问题

（一）工程项目建设程序不规范

洞口县水利局2021年中央水库移民扶持基金项目，抽查洞口县移民后扶贫项目石柱镇黄双村肉牛养殖场工程项目（产量规模80头肉牛，周边有住房），至现场检查时已接近完工，洞口县水利局及黄双村未提供项目可行性研究报告和环境影响评价及环保审批手续。

（二）工程设计管理不够完善

洞口县文化旅游广电体育局邵阳市洞口古祠堂群-杨禹公祠修缮工程项目，工程设计管理不够完善，杨禹公祠修缮主体工程因设计原因，存在较大的增补和设计变更工程量。

（三）工程项目进度滞后

1、洞口县文化旅游广电体育局邵阳市洞口古祠堂群-杨禹公祠修缮工程项目，洞口县文化旅游广电旅游局与湖南湘洲文物古建园林工程有限公司于2021年11月9日签订《邵阳市洞口古祠堂群-杨禹公祠修缮工程施工合同》，根据合同要求，洞口古祠堂群-杨禹公祠修缮工程项目预计2022年7月20日竣工，至现场评价日，工程暂未完工。

2、洞口县水利局2021年中央水库移民扶持基金项目，洞口县水库移民事务中心于 2022年2月18日与湖南四河建设工程有限公司签订洞口县移民后扶贫项目石柱镇黄双村肉牛养殖场工程项目工程承包合同书，合同签订开工日期为2022年3月1日，计划竣工日期为 2022年4月29日，至现场评价日，该项目仍未完工。

（四）工程验收及部分结算工作滞后

1、邵阳市生态环境局洞口分局2021年6个村农村环境整治项目，邵阳市生态环境局洞口分局（委托方）与湖南天华工程项目管理有限公司洞口分公司（受托方）于2022年3月9日签订《结算审计合同书》，对6个村农村环境整治项目建设工程进行结算审计，合同约定委托方提供技术经济资料时间为2022年3月9日，受托方接受委托方提供技术经济资料日期起十五个工作日内完成并提交审计结论。至现场评价日，受托方尚未完成工程结算审计和提交审计结论。

2、洞口县农业农村局2021年高标准农田建设项目，根据批准的洞口县3个乡镇高标准农田建设项目方案，项目施工期为6个月，计划于2021年10月开工，2022年3月整体验收投入使用，各标段施工合同确定的工期也在2022年3月之前竣工，至现场评价日项目尚未完成整体竣工验收，部分标段尚未报送工程竣工结算，工程验收和结算工作滞后。

（五）资金拨付审批程序不齐全

邵阳市生态环境局洞口分局2021年6个村农村环境整治项目，农村环境整治项目资金的拨付仅以相关负责人在发票上签字为依据，无完整的审批程序和手续。

（六）未按合同要求付款

洞口县农业农村局2021年高标准农田建设项目，根据合同付款要求，工程全部完工后，经初步验收核定合格的，工程款可支付到整个合同的80%，本项目部分标段支付到80%工程款时监理审定工程量未达100%。例如：支付湖南远建建筑工程有限公司（一标段）第二笔工程款时监理审定工程量为97%，支付湖南攀峰建设有限公司（二标段）第二笔工程款时监理审定工程量为95%，支付湖南倚天园林建筑工程有限公司（四标段）第二笔工程款时监理审定工程量为96%，支付邵阳市水利水电建设有限公司（五标段）第二笔工程款时监理审定工程量为95%。

（七）尚有奖补资金未拨付

湖南洞口经济开发区2021年“135”工程升级版奖补资金于2021年6至9月分批下达，至现场评价日，尚有湖南美村姑农业发展有限公司奖补资金（奖补面积0.8万平方米）56万元未拨付。湖南洞口经济开发区管委会提供情况为审计通过对该公司奖补资金申报资料和实地核查，申报资料与实际不符，审计结论还未出来之前奖补资金暂不支付。

（八）抽查发现个别项目单位停业

湖南洞口经济开发区2021年度“135”工程升级版奖补资金项目，申报获得2021年省预算内基建资金（疫情期间“135”工程标准厂房租金奖补）19.51万元（奖补面积0.3902万平方米）的洞口君康医疗有限公司，现场抽查发现该公司生产区停业，对该公司的奖补资金未达到帮扶园区企业渡过难关的预期效果。

（九）会计基础工作存在不足

1、洞口县人力资源和社会保障局2021年就业专项资金项目：（1）2021年9月11#凭证，洞口人民政府再就业领导小组办公室付楚才科技职业技术学校培训生活费补贴23,280.00元，附件中无发票。（2）2021年12月6#凭证，洞口县人民政府再就业小组办公室2021年12月9日支付7-12月各乡镇及易地搬迁安置点村级公益性岗位补贴1,407,200.00元，付至个人代收付业务过渡账户，无过渡账户付至个人、乡镇账户明细单。

2、洞口县水利局2021年中央水库移民扶持基金项目：2021年12月12#凭证洞口水利局付洞口县石柱乡村帐乡代管办公室耕地机械费用290,000.00元，发票抬头为“刘业伟”，产品采购合同供应商为“湖南福农农业装备有限公司洞口分公司”，合同及发票金额为403,400.00元，其中230,000.00元发票的销售方为“湖南福农农业装备有限公司”。

（十）项目实施单位未跟进项目后续运行与绩效自评

邵阳市生态环境局洞口分局2021年6个村农村环境整治项目，已完工投入使用，至现场评价日，项目主管单位未有工程项目使用运行检查情况记录。项目实施单位未对本项目财政资金使用、管理和效益情况进行绩效自评，未及时对所实施项目进行总结和资料归档。

（十一）公开预算表中无项目绩效目标内容

邵阳市生态环境局洞口分局2021年6个村农村环境整治项目、洞口县文化旅游广电体育局邵阳市洞口古祠堂群-杨禹公祠修缮工程项目、洞口县农业农村局2021年高标准农田建设项目、洞口县人力资源和社会保障局2021年就业专项资金项目：2021年度部门整体支出公开预算表“项目支出绩效目标表”为空白，无项目支出的绩效目标情况反映，项目长期绩效目标、年度绩效目标、年度实施进度计划、保障措施未明确，不利于绩效管理和考核。

六、有关建议

（一）规范工程建设程序和合同签订与执行，确保工程项目决策科学，工期严格按计划和合同管理与控制。完善工程设计管理，加强施工现场管理，确保实现工程质量、进度和投资目标。

（二）加强工程进度管理，确保工程近期竣工，建议相关单位加强项目建设管理，及时进行工程结算及项目验收。

（三）建议加强项目资金管理，建立、落实完整的资金拨付审批流程，完善项目资金管理制度，规范合理使用和拨付项目资金，按合同要求进行拨付款。

（四）建议洞口财政、发改、审计等相关部门复审湖南美村姑农业发展有限公司奖补资金申报资料，符合奖补条件的应及时下拨资金，不符合条件的财政部门应及时收回奖补资金预算指标。完善园区奖补资金的申报管理，充分发挥专项资金使用效益。

（五）加强原始凭证管理，加强会计工作核算的准确性及规范性，提高会计信息质量，保证报账资料齐全；完善财务付款流程，严格核对发票信息，更加确保财政专项资金的安全性和效益性。

（六）项目实施单位应及时跟进项目后续情况并做好相关检查记录。做好项目进行总结、绩效自评和资料归档。在编制部门年度预算时，应明确项目长期绩效目标、年度绩效目标、年度实施进度计划、保障措施，加强项目绩效考核与管理。

附：2021年县级项目支出绩效评价指标评分表（汇总）

附